Nella seguente tabella sono individuate le operazioni che le A.S.D. effettuano più comunemente; per ciascuna di esse è indicato il relativo trattamento ai fini dell'applicazione dell'IVA e delle imposte sui redditi. Sono anche evidenziate le modifiche inerenti alla rilevanza IVA che decorrono dal 1° gennaio 2026.
| Tipologia di entrata | Note | IVA | Imposte sui redditi |
|---|---|---|---|
| Quote associative | Non hanno alcuna relazione diretta con i servizi eventualmente prestati dall'A.S.D. nei confronti del socio. | Fuori campo | Non imponibile |
| Corso sportivo teorico o pratico | Si tratta di un servizio offerto dalla A.S.D. strettamente connesso con la pratica dello sport. | Non imponibile se svolto nei confronti di soci o tesserati | |
| Partecipazione a competizioni | La quota d'iscrizione è il corrispettivo versato dall'atleta alla società organizzatrice per la partecipazione alla gara (servizio). | Non imponibile | |
| Utilizzo delle strutture societarie per la pratica dello sport da parte di un tesserato della stessa Federazione a cui è affiliata l'A.S.D. | Una A.S.D. può offrire l'utilizzo delle proprie strutture per la pratica sportiva (per esempio, per allenarsi) non solo ai propri soci o tesserati, ma anche ai tesserati appartenenti ad altre A.S.D. affiliate alla medesima Federazione (FITARCO). Trattandosi di un servizio strettamente connesso con la pratica dello sport, in quanto il servizio permette all'atleta di svolgere l'attività sportiva, si può applicare l'esenzione dall'IVA prevista dalla nuova normativa. | Non imponibile se svolto nei confronti di soci o tesserati | |
| Concessione degli spazi dell'A.S.D. ad un altro soggetto (persona, associazione, azienda, ecc...) | Si tratta di un servizio totalmente slegato dalla pratica dello sport, a prescindere che il soggetto a cui si concede lo spazio lo utilizzi o meno per l'attività sportiva, in quanto non esiste alcun vincolo in merito alla natura delle attività che vengono svolte presso lo spazio concesso, | 22% | Imponibile |
| Somministrazione alimenti e bevande | Può essere effettuata nei confronti dei soli soci o tesserati, altrimenti non è possibile fruire delle agevolazioni del regime di cui alla Legge 398/1991. È importante valutare eventuali adempimenti (per esempio: SCIA) presso il Comune. | 10% | Imponibile (salvo eccezioni) |
| Organizzazione di open day, manifestazioni, workshop ed eventi in generale, di carattere pienamente sportivo | Questi eventi devono essere strettamente legati all'insegnamento o alla pratica dello sport, altrimenti sarebbero da considerare attività del tutto commerciali e pertanto da assoggettare all'IVA nella misura ordinaria per i servizi del 22%. | Imponibile |